【自治体公式情報】住民税が払えない時の対処法〜滞納デメリットと分割・猶予・減免制度

「忘れた頃にやってくる、住民税の請求。
去年から収入が大きく減っているから、どうやっても支払うのが難しい……。」

1年前の収入をもとに請求される住民税は、何らかの理由で収入の下がった場合に大きな負担となります。
とは言え、同じピンチに陥る人は非常に多く、役所への相談も絶えません。
そのため各自治体は「住民税が支払えない!」という世帯のために「分割」「猶予」「減免」といった制度を設けています。

今回は「住民税が支払えない!」というあなたに向けて、無理のない支払い方法住民税を絶対に滞納してはいけない理由などを詳しくまとめました。
読み終えていただければ、あなたに合った方法で窮地を脱することができますよ!

住民税を滞納するとどうなるの?

住民税(市町村民税+都道府県民税)滞納後の簡単な流れは、以下のようになります。

住民税滞納後の流れ

住民税滞納

延滞金の発生

督促状(とくそくじょう)の送付

電話や訪問での事情聴取

(役所による財産調査)

差し押さえ予告の送付

差し押さえ

参考愛知県豊田市公式HP

「延滞○ヶ月後から差し押さえの可能性あり」と言った具体的な数字を挙げることはできません。これは自治体や滞納額などによっても違いがあるからですね。
それでは、住民税滞納のデメリットについてより詳しく見てみましょう。

①平成29年度の延滞金は最大9%

納付書に書いてある支払期限を過ぎたときから「延滞金」が発生します。字面の通り、支払い遅れに関する罰金ですね。

これはカードローンなどと同じく「年利」によって計算されます。
例えば年利10%であれば、「1年間住民税を放置していたとき、放置額に対し10%の延滞金が発生」するといった具合。もちろん滞納期間が短ければ、その分延滞金も少なくなります。

そして平成12年から29年までの延滞金利率は以下のようになります。(全国共通)

★期間・滞納期間ごとの延滞金利率

期 間 納期限後1月以内 納期限後1月超
平成12年1月1日から平成13年12月31日まで 年4.5% 年14.6%
平成14年1月1日から平成18年12月31日まで 年4.1% 年14.6%
平成19年1月1日から平成19年12月31日まで 年4.4% 年14.6%
平成20年1月1日から平成20年12月31日まで 年4.7% 年14.6%
平成21年1月1日から平成21年12月31日まで 年4.5% 年14.6%
平成22年1月1日から平成25年12月31日まで 年4.3% 年14.6%
平成26年1月1日から平成26年12月31日まで 年2.9% 年 9.2%
平成27年1月1日から平成28年12月31日まで 年2.8% 年 9.1%
平成29年1月1日から平成29年12月31日まで 年2.7% 年 9.0%
横浜市公式HPより)

金利は国内銀行の貸付金利によって変わるため、マイナス金利政策実行中の今は幸い金利が低めとなっていますが……。
9%という金利は一般的な目的ローンの数倍に相応することも。延滞金が発生しているというのは借りてもいないお金に利子がついているのと同じ状態なんですね。

それでは、実際に延滞金の発生例を見てみましょう。

★住民税10万円を滞納した場合の例

滞納後1ヶ月までの延滞金 221円(30日間)
滞納後1ヶ月~の延滞金 739円(30日間)
1年間滞納した場合の延滞金 8,481円

莫大な金額、というわけではないですが、年間住民税が10万円の場合、8,481円は約1ヶ月分に相応します。
最初からちゃんと対策を取っていれば、少なくとも1ヶ月分の住民税をふいにせず済んだわけです。

あなたに住民税が課せられている以上、住民税を支払わない限り延滞金はどんどん増えていきます
延滞金を支払わずに済むに越したことはありませんよね。

★延滞金が1,000円未満の場合、支払い義務はありません。

②督促状を放置していると自宅へ訪問されることも

延滞が続くと、督促状(とくそくじょう)が自宅に送付されます。督促状とは、簡単に言うと支払いを催促する手紙のこと。自治体によっては赤など、派手な色の封筒で届くこともあるようですね。

督促状が届いてなお支払いを行わなかった場合、職員からの電話や訪問を受ける可能性があります。

東京都豊島区公式HPより
▲東京都豊島区公式HPより

このとき支払い能力の有無や確定申告の状況などを尋ねられますが、訪問を行うのは市役所などの職員ではなく、自治体から委託された業者。
そのため、実際に支払いや諸手続きを行うためにはあなたが直接役所に出向く必要があります。とは言え「こういうときにはこういう制度を利用すればいい」くらいの相談には乗ってくれることが多いようです。

直接その場での支払いや、ATMでの振込を求めるのは業者に成りすました詐欺です。
正規の業者はあくまで「役所で手続きをする」「役所から発行された納付書を使い支払う」ことを要求することとなっています。お気をつけください。

③差し押さえが実行されるとどうなるの?


電話や訪問を行ってなお、納付を行わなかった場合には差し押さえが実行されます。

市では、文書や電話または訪問による再三の催告にもかかわらず、納税相談や納付がないときは、納期限内に納付された方との不公平をなくし、また、行政サービスの財源を確保するため、法律に基づき大切な財産(給与、預貯金、不動産、電話加入権、自動車等)を差し押さえし、換価(公売)をして滞納市税に充てます
東京都小平市公式HPより)

民間の業者からの借金などとは違い、税金滞納時の差し押さえには裁判を通す必要がありません。
よって、「突然貯金が下ろせなくなった」といった声はしばしば聞かれるのですが……。

実際のところは、差し押さえが実行される前に必ずそれを予告する手紙が届きます。
納税は国民の義務ですから、督促状・職員による勧告・差し押さえ予告のすべてを無視し続けた場合、このような措置が取られるのは当然のことでしょう。

ちなみに差し押さえが実施されると、車や不動産といった価値ある財産があるならそちらを、それらが無い場合であっても「貯金」や「今後の給与の一部」が没収されます。
とくに給与が差し押さえられた場合には、勤務先(アルバイト含む)に必ず税金を滞納していることがバレますので、信頼を失うことにも繋がるでしょう。

詳しくは「差し押さえについて」のページをご覧ください。

各自治体の公式情報から見る、住民税が支払えない場合の対策

「差し押さえになるなんて言われても、支払えないならしょうがないじゃないか!」
そんなあなたのために、各自治体はさまざまな対策制度を設けています。

まず前提として、職員による訪問や差し押さえが行われるのは「税金を支払う姿勢が見られない人」。
そのため、事前に自治体へ相談をしておけば不測の事態に見舞われることはほとんどないはずです。

それでは、住民税が支払えない場合の詳しい対処法を見ていきましょう!

①一ヶ月ごとの「分割払い」が最も確実か

原則、住民税の納付書は3ヶ月ごとに届きます。
つまり請求される住民税は3ヶ月分のもの、ということになりますが……。
一括での支払いが難しい場合には、請求額をそれぞれ3で割り、一ヶ月ごとに支払っていく「分割払い」が最も現実的な方法となるでしょう。

横浜市青葉区公式HPより
横浜市青葉区公式HPより

「月々の収入が不安定で、一括納付ができない」「一気に税金を支払ってしまうと生活が危うい」といった場合には、毎月少しずつの支払いが有効です。
特に前年の収入が高くない限り、一日分のアルバイト代で一ヶ月分の住民税が支払えることも珍しくありませんよ。

②失業、収入の減少などの理由があれば「猶予」が認められることも

「分割払い」と同じく、比較的認めてもらえやすいのが「猶予」。こちらは簡単に言うと、支払期間を延ばしてもらうことをいいます。(そのため、厳密に言うと分割払いも猶予に含まれることがあります。)

東京都中野区の公式HP
東京都中野区の公式HPより

こちらは「現在求職中で、雇用保険で生活している」「来年になれば収入は増える予定」といった場合に有効ですね。

一方で解決のアテがないのに「とりあえず支払期限を延ばしてもらう」ことはNGとなるためお気をつけください。
収入が少なく、とくに増収の予定もないのなら「分割払い」の方が有力です。

③生活状況によっては「減免」の可能性もあり

また、あなたの生活状況によっては住民税自体を軽減・あるいは免除してもらえる可能性があります。
こちらは具体的な基準が表記されていた神奈川県川崎市の例。

対象税目 減免理由等 減免額
個人市民税 天災(震災、風水害など)及び人為的災害(火災、交通災害など)
(前年の合計所得金額が1千万円を超える方は除く。)
納税者が所有する家屋又は家財(その方の居住に関するものに限る。)が被災した場合 被災の状況に応じて8分の1から全額まで
納税者が死亡した場合 全額
納税者が特別障害者となった場合 10分の9
勤労所得者が退職又はけがや病気による休廃業などにより所得が減少した場合 (前年の合計所得金額が300万円を超える方は除く。) 所得の減少の程度に応じて10分の2から全額まで
勤労所得者が死亡した場合
(前年の合計所得金額が1千万円を超える方は除く。)
※事業を営む勤労所得者の場合は、その方に関する事業を廃止した場合に限る。
前年の所得に応じて10分の4から全額まで
生活扶助を受けている場合 全額
少額所得者の場合 (所得金額が市税条例施行規則で定める金額以下の方) 全額
学生又は生徒の場合
(市税条例施行規則に定める学生又は生徒であり、かつ、同規則に定める所得内容の方)
全額
神奈川県川崎市公式HP より引用

所得の減少により住民税の減額が認めらることは多くないようですが、病気やけが、会社都合の解雇といったどうしようもない理由があるのならこちらも期待できそうです。

<住民税を払わなくていいのはどんな人?>

上の川崎市の例にも記載がある通り、少額所得者は住民税が全額免除されます。つまり、住民税を支払う必要がありません。
この基準はお住いの自治体にもよるため一概に言えませんが、千葉県柏市の場合は以下のように設定されています。


1.生活保護法による生活扶助を受けているかた
2.本人が障害者、未成年者および寡婦又は寡夫に該当するかたで、前年中の合計所得金額が125万円以下(給与の収入額では204万4千円未満)のかた


千葉県柏市公式HPより引用)

とは言え、住民税は「前年の」収入に基づき請求されるため、今年の収入が低くても前年分の住民税は支払う必要があります。
基本的には「納付書が届いたら、支払う必要がある」という認識で良いでしょう。(生活保護受給中の場合を除く)

④とりあえず納税相談窓口へ出向くのがベスト

「分割」「猶予」「減免」いずれを希望する場合にしても、その申し込み先は自治体の納税相談窓口(税務課)となります。(名称はお住まいの地域によって異なります。)
とりあえず「(市区町村名) 住民税 相談」とでも検索すれば自治体の相談窓口が分かりますので、まずはこちらへ電話をかけてみるとよいでしょう。
「住民税の支払いについて相談したいのですが……。」と持ち掛ければ、いつ、何をもってどこへ行けばよいのか教えてくれるはずです。

福岡県那珂川町での検索例1
▲▼福岡県那珂川町での検索例。多くはページの最下部に相談窓口が記載されています。
福岡県那珂川町での検索例2

この後、市区町村役所などで現状の聞き取りが行われたり、分割に必要な書類などが手渡されます。

前の項目でお伝えした通り、住民税を滞納することにメリットは一切ありません。延滞金が膨らむだけ膨らんだ後は、無理やりにでも徴収されるだけです。
分割であれば支払えるにしろ、支払える予定がないにしろまずは相談に出向きましょう。あなたの状況によっては、住民税を免除してもらえるかもしれません。

<自己破産で滞納中の税金はどうなる?>

残念ながら、自己破産を行っても滞納中の税金は帳消しとなりません。これは税金が非免責事項、つまり債務帳消しの対象外であると法律で定められているから。そもそも納税の義務は法律より上位の憲法によって定められているため、自分の都合で軽減できるはずがないんですね。

とは言え、あなたが仮に民間の業者からの借金と税金の徴収に悩んでいるのなら、自己破産を行うことで道が開けることもあります。これは借金返済に充てていたお金を税金の支払いに使えるから。
自己破産には相応のデメリットがあるため一概にはおすすめできませんが、民間業者からの借金に困っているのなら検討してみるのもありでしょう。

★自己破産よりも程度の軽い任意整理、個人再生といった方法も存在します。詳しくは「債務整理について」のページをご覧ください。

ちなみに税金の支払い「だけ」を苦にして自己破産を検討する状況であれば、生活保護など何らかの行政サポートが受けられる可能性が高いです。
こちらもまずは役所の相談窓口に掛け合ってみることをおすすめします。

すでに住民税を滞納中の場合にすべきこと

もしもあなたが、すでに住民税を滞納中であれば……。
これ以上延滞金が膨らまないうちに、何とかして清算してしまうのがベストです。
差し押さえの予告や訪問勧告はいつ行われるかわかりません。一括払いが可能であれば、できるだけ早く済ませてしまいましょう。

CHECKよくある質問:納付期限の切れた住民税はどうやって支払えばいいですか?

一括での支払いが不可能であれば、こちらもできるだけ早く各自治体の窓口へ相談を行うとよいでしょう。
自治体にとっても、差し押さえを行うよりは滞納中であっても自ら相談に来てもらうほうが無駄な費用も掛かりませんし、楽です。
頭ごなしに「無理です」と言われることも考えにくいため、分割を希望するにしろ生活保護の受給を相談するにしろまずは相談に行ってください。
当事者はあなたと自治体ですから、ほかに方法はありません。

★差し押さえ実行後に分割払いの相談を行うことはできません。差し押さえは所定の金額の支払い(没収)後、自動的に解除されます。

<カードローンでの「ごまかし」はまったくおすすめできない>

インターネットでは、「滞納中の住民税はカードローンで立て替えよう」といった軽率なアドバイスがしばしば見受けられますが、こちらはまったくおすすめできません

おそらく住民税が支払えない、という状況で利用する会社は決して低くない金利の消費者金融業者でしょう。
そういった会社での初回借入金利は原則18%程度となり、平成29年度の住民税延滞金(2ヶ月め以降)の2倍にあたります。

また、住民税が支払えない状況で消費者金融へ滞りなく支払いができるとも到底考えられません。
消費者金融会社への延滞金(遅延損害金)は住民税の延滞金よりよほど高い(20%程度)ですし、支払いがある程度滞れば金融ブラック入りは免れられません。また、滞納すれば裁判を起こされ、結局は差し押さえという結果になります。

毎月2,000円程度の支払いで済む銀行カードローンも存在しますが、住民税が3ヶ月ごとに膨らむことを考えるとそのうち限界が来るのは目に見えています。
まとめると民間業者からの延滞は税金延滞よりデメリットが大きいため、カードローンでのごまかしは利用しないようにしましょう。

住民税の支払いに関するよくある質問と回答

最後に、住民税の支払いについてよくある質問をまとめてみました。

★その他、細かな質問についてはお住いの自治体にお問い合わせください。

①納付期限の切れた住民税はどうやって支払えばいいですか?

支払い方法によっては期限が切れていても、住民税の納付が可能なようですね。

金融機関で納付される場合:納付書は、翌年度の5月末日まで御使用いただけます。
コンビニ・ペイジーで納付される場合:納付書は、翌年度の4月末日まで御使用いただけます。
※ 年税額を一括納付できる「全期分納付書」は、第1期の納期限までの取扱いとなっておりますので、御注意ください。
なお、納期限を過ぎて納付する場合、延滞金がつく場合があります。
金融機関の窓口で、延滞金を含めて納付されなかった場合、後日、延滞金の納付書をお送りいたしますので、金融機関の窓口で納付してください。(コンビニでは、延滞金を加算して納付することはできません。)

横浜市港北区公式HPより)

ペイジーでの納付は各インターネットバンキングから簡単に実施できるため、まずはこちらを試してみるとよいでしょう。
詳細は自治体によってやや異なるため、支払い方法が分からない場合には窓口に電話して聞いたり公式HPを確認してみることをおすすめします。

②滞納しても差し押さえするものがない場合、どうなりますか?

原則、給与の4分の1が今後差し押さえられていくことになります。(詳細差し押さえについて

そして差し押さえるものも給与もない、といった状況についてですが、こちらは「時効(後述)成立までに給与や貯金を得たらそこを差し押さえ」という処分が有力なようですね。

その他そのまま生活保護受給世帯、あるいは住民税非課税世帯となれば、新しく住民税が発生することがないため分割で支払っていくことも比較的容易でしょう。(滞納分の支払いは免除されません。)

③住民税に時効はありますか?

住民税の時効は5年、つまり原則5年より前の住民税を請求することはできませんが……。
差し押さえや滞納者が債務を認めることにより時効は簡単に中断されるため、逃げ切ることは現実的ではありません
自治体の立場に立ったらすぐにわかる通り、時効が成立する前に差し押さえが実行される可能性のほうがはるかに高いです。

参考借金と時効、その中断について

④滞納のせいで金融ブラックになることはありますか?

ありません。これは金融ブラックが「個人信用情報機関」という金融機関の利用履歴に基づくもので、国や自治体と個人信用情報に直接の関係はないから。

とは言え「住民税をクレジットカードで支払っており、クレジットカードの引き落としに失敗し続けている」場合はしっかり5年間のブラック状態となりますのでご了承ください。

CHECK個人信用情報の開示とその見方

まとめ

★住民税の滞納にメリットはない!延滞金は1日ごとに増える上、滞納を続けていても最終的には差し押さえ処分が下され、時効の成立もほぼ不可能 ★とにかく請求額の一括支払いが難しいと思ったら、理由を問わずお住いの自治体へ相談を!
支払いを待ってくれたり、1ヶ月ごとの納付や減免を認めてくれることもある
★延滞金より高金利&延滞リスクの高いカードローンでの立て替えはNG

納税は憲法にも明記されている国民の義務ですから、よほどの理由がなければ減免は認められません。
とは言え分割払いが可能になるだけでも月々の負担はだいぶんマシになりますから、とにかくまずは延滞金が膨らんだり、勤務先からの信頼を失う前に自治体に相談を行ってください。



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